Juridisk artikel – Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus

Skatterevision och oriktig uppgift – vad riskerar ditt bolag och hur du agerar rätt.

Veronica Eriksson — Mon, 30 Mar 2026 22:37:00 +0000

Skatterevision och oriktig uppgift – vad riskerar ditt bolag och hur agerar du rätt?

Vad du behöver veta om oriktig uppgift, skattetillägg och hur du skyddar bolaget!

Blir ditt bolag drabbat av en skatterevision eller en förfrågan från Skatteverket har du hamnat i en situation som kräver att du agerar strukturerat och snabbt. Många ägare och företagsledare vet inte exakt vad som gäller förrän processen redan är i gång och det känns olustigt med uppfodrande frågor från Skatteverket och det är ofta då misstagen görs.
Den här artikeln förklarar vad du bör tänka på i denna situation och vad begreppet oriktig uppgift innebär rättsligt, vad det kan leda till för ditt bolag och hur du agerar rätt i varje fas för att hantera riskerna för bolaget och företrädarna för bolaget.

Vad är en oriktig uppgift – och när riskerar bolaget skattetillägg?

Begreppet oriktig uppgift är den centrala utlösaren för skattetillägg och regleras i skatteförfarandelagen (SFL) 49 kap. 5 §, SFS 2011:1244. En uppgift är oriktig om den är felaktig eller om en uppgift som ska lämnas har utelämnats och utelämnandet inte kan anses ursäktligt.

Det är dock en villfarelse att tro att du måste ha lämnat en felaktig uppgift med flit, så är det inte.

Det avgörande att förstå som företagare är att rekvisitet är objektivt. Skatteverket behöver inte bevisa att du eller bolaget handlat avsiktligt eller vårdslöst – det räcker att uppgiften faktiskt är felaktig. Det innebär att även ett välmotiverat affärsmässigt beslut som visar sig vara felaktigt skattemässigt kan leda till att en uppgift bedöms som oriktig.

En viktig begränsning – och en viktig balansgång – finns dock i SFL 49 kap. 5 § andra stycket. Enligt Skatteverkets rättsliga vägledning anses en uppgift inte vara oriktig om den, tillsammans med övriga uppgifter som lämnats eller godkänts, utgör tillräckligt underlag för att Skatteverket ska kunna fatta ett riktigt beslut. I teorin innebär detta att ett bolag som redovisar alla relevanta omständigheter – men gör en felaktig rättslig bedömning av dem – inte per automatik anses ha lämnat en oriktig uppgift.

I praktiken är detta dock en ganska avancerad avvägning. Skatteverkets rättsliga vägledning klargör samtidigt att Skatteverkets särskilda utredningsskyldighet – den skyldighet som aktualiseras när uppgifterna är så pass anmärkningsvärda att myndigheten borde ha uppmärksammat bristen – inte gäller om:

bolaget ger sken av att fullständigt ha redogjort för alla relevanta omständigheter. Med andra ord: en presentation som är tillräckligt fullständig för att framstå som uttömmande, men som i realiteten döljer eller osynliggör den kritiska omständigheten, kan inte åberopa denna skyddsregel.
Men även omvänt – Domstolar har i vissa fall bedömt att en mängd irrelevanta uppgifter kan leda till att relevanta uppgifter försvinner i mängden, vilket i praktiken kan leda till en oriktig uppgift eftersom Skatteverket inte får ”rätt underlag”. Det vill säga att en redovisning som är så omfattande och svåröverskådlig att Skatteverket inte ges reella förutsättningar att identifiera det relevanta kan i praktiken bedömas som otillräcklig eller till och med vilseledande.

Det handlar alltså om att presentera rätt information, på ett sätt som faktiskt ger Skatteverket förutsättningar att göra en korrekt bedömning – varken mer eller mindre. Den gränsen är ofta svår att dra utan juridisk erfarenhet av hur Skatteverket och domstolarna bedömer deklarationsmaterial i liknande situationer särskilt i en situation med en komplex eller ovanlig situation.

En oriktig uppgift kan bestå i att bolaget:

– Redovisat en intäkt i fel period eller utelämnat den helt
– Gjort ett avdrag som Skatteverket inte godkänner, exempelvis representation eller blandad användning av tillgångar
– Hanterat moms felaktigt vid gränsdragning av skattepliktig och undantagen verksamhet
– Lämnat uppgifter om koncerninterna transaktioner eller internprissättning som Skatteverket ifrågasätter
– Följt råd från redovisningskonsult eller revisor som visar sig vila på en felaktig rättslig grund

Det sista är viktigt att notera: att ha följt extern rådgivning fritar inte automatiskt bolaget från ansvar, men kan i vissa fall påverka befrielsebedömningen – särskilt om frågan objektivt sett är svårbedömd. Här finns också företrädaransvar att beakta, bolagets legala företrädare kan inte skydda sig från att bli personligen ansvariga för felaktigheten med hänvisning till att de delegerat uppgiften till någon annan inom bolaget eller utomstående. Det finns en artikel om detta här.

Skatterevision, förfrågan eller ett misstänkt eget fel – tre olika lägen

1. Bolaget är under pågående revision eller utredning

En skatterevision innebär att Skatteverket begär att få granska bolagets räkenskaper, avtal och underlag för ett eller flera beskattningsår. Det är i detta skede viktigt att anlita juridiskt ombud, av flera skäl.

Vad du bör tänka på under en pågående revision:

Lämna inte mer information än vad som begärs. Skatteverkets begäran om uppgifter ska besvaras fullständigt och korrekt, men bolaget har ingen skyldighet att spontant lyfta frågor som inte efterfrågas. Det är en balansgång som kräver erfarenhet.

Dokumentera all kommunikation. Muntliga kontakter bör följas upp skriftligen för att undvika otydlighet om vad som sagts och utlovats.

Identifiera riskytor tidigt. En juridisk genomgång av de perioder och transaktioner som granskas ger er möjlighet att förstå exponeringen innan Skatteverket presenterar sina slutsatser.

Yttranden måste vara välgrundade – och det lönar sig att lämna dem. När Skatteverket presenterar ett förslag till beslut har bolaget rätt att yttra sig. Det är ofta i detta skede den avgörande argumentationen förs fram. Skatteverket kan (och det händer inte helt sällan) ändra ståndpunkt när de mottagit ett välgrundat yttrande – ett förslag till beslut är inte ett fastslaget utfall utan ett resultat av de underlag och information som Skatteverket haft tillgång till för att nå det förslaget till beslut som de skickat ut. Ett svagt eller felaktigt formulerat yttrande kan däremot inte bara innebära att förslaget till beslut slås fast utan också försvaga er position inför en eventuell domstolsprocess.

2. Bolaget har fått en förfrågan från Skatteverket.

En förfrågan från Skatteverket- behöver inte innebära att Skatteverket redan anser att något är fel. Det kan vara en rutinkontroll, en branschgranskning eller ett led i en tredjepartskontroll av en affärspartner.

Men det är ett viktigt signalvärde: Skatteverket har uppmärksammat bolaget. Det innebär att möjligheten till frivillig rättelse för de frågor som berörs kan vara stängd – se mer om detta nedan Det kan också i praktiken vara en formell begäran om uppgifter eller ett led i en revision och svar på all kommunikation till Skatteverket ska tas på allvar. Det föreligger dessutom svarsplikt enligt SFL 37 kap.

Det är därför viktigt hur bolaget svarar till Skatteverket när det fått frågor från dem, framförallt genom en korrekt redogörelse för de relevanta omständigheterna men utan att av misstag lämna med oriktiga uppgifter och utan att överbelasta svaret med sådan information som Skatteverket anser som ovidkommande.
Att lämna ett ofullständigt eller missvisande svar i detta skede kan i sig konstituera en oriktig uppgift och kan vara en signal till Skatteverket att bolaget kanske inte har ordning samt att något annat kan vara fel, vilket kan leda till att de öppnar en större utredning mot bolaget.

En underrättelse från Skatteverket är en information om att de överväger att fatta ett beslut till bolagets nackdel vilket är steget innan ett omprövningsbeslut tas (SFL 66 kap).

Alla svar till Skatteverket i ovanstående situationer ska vara korrekt och fullständigt. Är det komplicerade frågor där det finns utrymme för tolkningar, osäkerheter eller missförstånd bör svaret assisteras av ett juridiskt ombud.

3. Bolaget misstänker själv att något är fel

Det är inte ovanligt att ett bolag i samband med bokslut, byte av redovisningskonsult eller genom en intern granskning upptäcker att en uppgift i en tidigare deklaration kan vara felaktig. Det är ett läge som kräver snabb och strukturerad hantering.

Det första steget är att göra en juridisk bedömning av om uppgiften faktiskt är oriktig i lagens mening, och i så fall vad konsekvenserna är. Det är inte alltid självklart – skattemässiga bedömningsfrågor är ofta komplexa och utfallet kan bero på hur frågan presenteras och argumenteras.

Om uppgiften bedöms vara oriktig är frivillig rättelse det effektivaste verktyget för att undvika skattetillägg – men det kräver att granskning inte redan pågår, se nedan.

Frivillig rättelse – så undviker du skattetillägg i tid

Frivillig rättelse regleras i SFL 49 kap. 10 § och innebär att skattetillägg inte påförs om den skattskyldige ( i detta fall bolaget)som på eget initiativ rättar en oriktig uppgift innan Skatteverket har anledning att anta att uppgiften är felaktig.

För ett bolag som är under utredning eller som mottagit en förfrågan eller liknande är detta fönster i praktiken stängt – och det gäller även om Skatteverket inte explicit har frågat om det specifika felet. Det är en vanlig kostsam missuppfattning att frivillig rättelse är möjligt så länge Skatteverket inte ställt en direkt fråga om den aktuella uppgiften.

I praxis har det slagits fast att frivillig rättelse kan vara utesluten redan när Skatteverket inlett en allmän branschgranskning, om denna typiskt sett kan förväntas avslöja det aktuella felet – se Rättslig vägledning. Det avgörande är alltså inte om Skatteverket faktiskt tittat på just den transaktionen, utan om de rimligen kan antas ha möjlighet att göra det inom ramen för pågående kontroll. Även när den kontrollen görs generellt mot den aktuella branschen.

Möjligheten till frivillig rättelse kan däremot fortfarande vara öppen för perioder och transaktioner som inte berörs av den pågående granskningen. En juridisk bedömning av vad som faller inom respektive utanför utredningens räckvidd är därför värdefull.

Läs mer om frivillig rättelse och vad du kan göra om skattetillägg redan påförts i vår artikel om befrielse från skattetillägg.

Skattetillägg, skattebrott och företrädaransvar – konsekvenserna av en oriktig uppgift

Om Skatteverket efter revision eller utredning fastställer att en oriktig uppgift lämnats kan det leda till:

Skattetillägg på 40 % av den skatt som felaktigt inte påförts. Vid moms och arbetsgivaravgifter är nivån 20 %. Skatteverket har dessutom möjlighet att ompröva till bolagets nackdel inom sex år från utgången av det aktuella beskattningsåret enligt SFL 66 kap. 27 §, jämfört med två år vid omprövning utan oriktig uppgift.

Skattebrott kan aktualiseras om det oriktiga uppgiftslämnandet skett med uppsåt och det undandragna beloppet är av viss storlek, enligt skattebrottslagen (1971:69). Detta är ett straffrättsligt förfarande som är separat från Skatteverkets administrativa process men kan inledas parallellt. En viktig distinktion att känna till: skattetillägg och skattebrott är skilda förfaranden med olika rekvisit. Skattetillägg kräver inte uppsåt – skattebrott gör det. Det innebär att skattetillägg kan fastställas och kvarstå även om en skattebrottsutredning läggs ner, och omvänt. Grovt skattebrott har i enlighet med skattebrottslagen därutöver en preskriptionstid på tio år.

Företrädaransvar kan i allvarligare fall aktualiseras för bolagets företrädare personligen, om bolaget inte betalar påförda skatter och avgifter. Läs mer om företrädaransvar och vad det innebär för dig som ägare eller styrelseledamot.

Skatteverkets krav på bolaget är högre än på en privatperson

Skatteverket och domstolarna ställer betydligt högre krav på ett bolags kunskaper om skattelagstiftningen än på en privatpersons. Det framgår av förarbetena till skatteförfarandelagen och av Skatteverkets rättsliga vägledning, och innebär i praktiken att ett bolag förväntas ha kännedom om de skatteregler som är tillämpliga på dess verksamhet. Argumentet att bolaget inte kände till en regel eller bedömde den annorlunda väger därför lättare vid bedömningen av befrielse från skattetillägg än det gör för en privatperson.

Det innebär inte att befrielse är omöjlig för bolag – men det kräver att omständigheterna är genuint komplexa och att de åberopas och dokumenteras på ett juridiskt korrekt sätt.

Så agerar du rätt när Skatteverket granskar ditt bolag

Oavsett var i processen ditt bolag befinner sig gäller samma grundprincip: agera tidigt, agera strukturerat och anlita juridisk rådgivning innan ni svarar Skatteverket om frågans svar inte är självklart.

Konkret innebär det:

– Identifiera om det finns en oriktig uppgift och vad den i så fall avser

– Bedöm om frivillig rättelse fortfarande är möjlig för aktuella perioder

– Svara på Skatteverkets förfrågningar fullständigt men utan att lämna mer än vad som begärs

– Dokumentera all kommunikation och säkra underlag

– Yttra er genomtänkt och juridiskt välgrundat när förslag till beslut presenteras

– Skatteverket ändrar ståndpunkt när argumentationen håller

Relaterade ämnen du bör känna till som ägare eller företrädare: artikel om företrädaransvar och artikel om befrielse från skattetillägg.

Har ditt bolag fått en förfrågan från Skatteverket, är under revision eller har du själv börjat misstänka att något i deklarationen inte stämmer? Oavsett om det rör en oriktig uppgift, skattetillägg eller en frivillig rättelse så är det frågor där tidpunkten är avgörande. Ju tidigare du agerar, desto fler alternativ har du och rätt juridisk rådgivning gör störst skillnad.

Hör av dig på info@strathus.se eller via kontakformuläret, så analyserar vi ditt ärende och vad som är rätt väg framåt för ditt bolag. Vi återkopplar vanligtvis inom två vardagar.

Friskrivningsklausul
På Strathus är vårt syfte att bidra till en bättre morgondag genom att bygga förtroende för vår verksamhet, för samhället och genom att hantera viktiga frågor för företagare. Vår målsättning är att leverera kvalificerad rådgivning inom affärsjuridik, hållbarhet och skatt. Denna publikation är avsedd som allmän vägledning i frågor av intresse och utgör inte professionell rådgivning. Läsaren bör därför inte agera utifrån informationen i denna publikation utan att först inhämta specifik och anpassad professionell rådgivning. I den mån det är tillåtet enligt svensk lag lämnas ingen garanti (varken uttrycklig eller underförstådd) eller försäkran om informationens riktighet eller fullständighet. Strathus AB tar inget ansvar för eventuella konsekvenser av åtgärder som vidtas eller inte vidtas med stöd av informationen i denna publikation, eller för beslut som fattas med utgångspunkt i informationen.
© 2026 Strathus AB. Alla rättigheter förbehållna. Strathus avser Strathus AB (Org.nr 559514-8270), ett svenskt företag som är specialiserat på juridik, hållbarhet och skatt. För mer information, besök vår webbplats på Strathus.se

Veronica Eriksson

Veronica Eriksson är Partner och Senior Jurist på Strathus AB i Malmö med spetskompetens inom skatt, affärsjuridik och hållbarhet. Hon har bakgrund från PwC, Svalner och Skatteverket samt masterutbildningar inom internationell affärsjuridik, EU-rätt och internationell beskattning.

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Skatterevision och oriktig uppgift – vad riskerar ditt bolag och hur du agerar rätt. first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

Skattetillägg & befrielse – när kan du få befrielse från skattetillägg hos Skatteverket?

Veronica Eriksson — Fri, 27 Mar 2026 15:43:00 +0000

Skattetillägg & befrielse – när kan du få befrielse från skattetillägg hos Skatteverket?

Så fungerar reglerna, grunderna för hel eller delvis befrielse från skattetillägg – och hur du ansöker

Att få ett skattetillägg från Skatteverket kan skapa en situation med mycket oro – och det med rätta.
Denna artikel handlar om skattetillägg och befrielse.

Skattetillägget uppgår som regel till 40 procent av den skatt som varit oriktigt beräknad, och när Skatteverket bedömer att en oriktig uppgift lämnats i deklarationen påförs det i princip automatiskt. (Vid felaktig moms eller arbetsgivaravgifter är den dock 20%)

Vad många inte vet är att det finns lagstadgade grunder för att få skattetillägget helt eller delvis efterskänkt. Den här artikeln förklarar när befrielse kan medges, hur du ansöker och misstag du bör undvika.

Vad är ett skattetillägg – och varför påförs det?

Skattetillägg är en administrativ sanktion som regleras i skatteförfarandelagen (SFL), 49 kap., SFS 2011:1244. Det påförs när en skattskyldig lämnat en oriktig uppgift till ledning för sin egen beskattning, det vill säga när uppgifter i deklarationen är felaktiga eller ofullständiga. Om en oriktig uppgift har lämnats kan Skatteverket ompröva till den skattskyldiges nackdel inom sex år från utgången av det aktuella beskattningsåret (Skatteförfarandelagen, SFL 66 kap. 27 §). Den ordinarie fristen för omprövning till nackdel för den skattskyldige utan att en oriktig uppgift lämnats är annars enbart två år.

Skattetillägget är som huvudregel 40 procent av den skatt som felaktigt inte debiterats, men kan i vissa fall uppgå till lägre nivåer. En viktig utgångspunkt är att systemet är objektivt – Skatteverket behöver inte bevisa att du handlat avsiktligt. Det räcker att uppgiften är felaktig.

* Viktigt att känna till – Skattetillägg kan påföras även vid oavsiktliga fel. Det är Skatteverkets skyldighet att pröva befrielse på eget initiativ, men i praktiken bör du alltid själv åberopa de omständigheter som talar för befrielse. SFL 51 kap. 1 §, SFS 2011:1244

Grunder för befrielse från skattetillägg enligt SFL 51 kap.

Befrielse – helt eller delvis – ska beslutas av Skatteverket om det vore oskäligt att ta ut tillägget med fullt belopp. Lagen anger att bedömningen särskilt ska beakta följande omständigheter. Uppräkningen är inte uttömmande; även andra omständigheter kan beaktas inom ramen för den samlade oskälighetsbedömningen. Hur olika begrepp ska bedömas och vilken tyngd de ges styrs i flertalet fall av praxis från Sveriges domstolar.

1. Felaktigheten beror på ålder, hälsa eller liknande förhållande (51 kap. 1 § 1a)

Om den oriktiga uppgiften eller passiviteten kan antas ha berott på hög ålder, allvarlig sjukdom, kognitiv funktionsnedsättning eller liknande förhållande, ska detta beaktas vid befrielsebedömningen. Omständigheterna måste ha haft ett faktiskt samband med den felaktighet som skattetillägget grundas på, och bör styrkas genom läkarintyg eller annan dokumentation.

2. Felbedömning av en regel eller de faktiska förhållandena (51 kap. 1 § 1b)

Befrielse kan medges om felaktigheten kan antas ha berott på en felbedömning av en regel eller av betydelsen av de faktiska förhållandena. Det är viktigt att notera att lagtexten inte kräver att frågan ska vara “svår” i objektiv mening – men i praxis ställer Skatteverket och domstolarna krav på att det faktiskt handlar om en bedömningsfråga av komplexitet, inte ett uppenbart fel. Skatteverket ställer högre krav på ett företags kunskaper om skattelagstiftningen än på en privatperson. Se HFD 2012 ref. 69.

3. Vilseledande eller missvisande kontrolluppgifter (51 kap. 1 § 1c)

Om felaktigheten i deklarationen kan antas ha föranletts av vilseledande eller missvisande kontrolluppgifter – exempelvis felaktiga löneuppgifter från en arbetsgivare eller felaktiga kapitaluppgifter från en bank – ska detta beaktas. Grunden förutsätter att du haft fog att förlita dig på de uppgifter som lämnats till Skatteverket och att felet inte är hänförligt till dig.

4. Avgiften inte rimligt proportionerlig (51 kap. 1 § 2)

Befrielse kan medges om skattetillägget inte står i rimlig proportion till den aktuella felaktigheten eller passiviteten. Detta är en fristående proportionalitetsgrund som kan tillämpas oberoende av de övriga grunderna – exempelvis vid ett rent formellt fel med obetydlig skatteeffekt där fullt tillägg framstår som oskäligt betungande.

5. Oskäligt lång handläggningstid (51 kap. 1 § 3)

Om oskäligt lång tid har förflutit sedan Skatteverket haft anledning att anta att avgift skulle tas ut, och dröjsmålet inte kan nases bero på den skattskyldige, utgör detta en befrielsegrund. Grunden skyddar den enskilde mot att skattetillägg hålls öppet under lång tid utan att ärendet avgörs.

Frivillig rättelse – ett separat skydd som förhindrar att skattetillägg uppkommer

Frivillig rättelse är inte en befrielsegrund i teknisk mening utan regleras i SFL 49 kap. 10 §.
Frivillig rättelse är möjligt så länge felet ännu inte upptäckts av Skatteverket. Om du självmant rättar en felaktig uppgift – innan Skatteverket inleder en granskning och innan Skatteverket kan antas upptäcka felet på annat sätt så hindrar det påförande av skattetillägg. Den här möjligheten är dock helt stängd om Skatteverket redan inlett en utredning där det är rimligt att anta att de även skulle upptäcka detta fel, även om deras utredning kanske inte inledningsvis frågar explicit kring det aktuella felet. Med andra ord: vet du att du lämnat en felaktig uppgift – rätta till det omgående för att undvika ett kostsamt skattetillägg.

Hel eller delvis befrielse – vad är skillnaden?

Lagen skiljer mellan hel och delvis befrielse. Hel befrielse innebär att skattetillägget faller bort helt. Delvis befrielse innebär att tillägget sätts ned till en fjärdedel eller till hälften av det ursprungliga beloppet, beroende på styrkan i de åberopade omständigheterna.

I praktiken är hel befrielse relativt ovanlig och kräver starka omständigheter. Delvis befrielse är vanligare men innebär ändå ofta en väsentlig ekonomisk lättnad om det ursprungliga tillägget är högt.

Skillnad i krav på en privatperson och ett företag. Skatteverket ställer betydligt högre krav på ett företags kunskaper om lagstiftningen och att göra rätt i förhållande till lagen än vad som görs på en privatperson. Men för ingendera fungerar att hävda okunskap i sig. Ren okunskap är som huvudregel inte en grund för befrielse – om frågan inte objektivt kan anses vara särskilt svårbedömd

Det finns också några fler grunder (såsom dokumentationsavgift, kryptoavgift, tilläggsskatt) men dessa är i normalfallet inte relevanta för privatpersoner och ägarledda företag.

Hur du ansöker om befrielse – steg för steg

Skattetillägg beslutas formellt av Skatteverket i samband med ett omprövningsbeslut eller ett grundläggande beslut om slutlig skatt. Du har följande möjligheter:

Begär omprövning hos Skatteverket inom sex år från utgången av det kalenderår då beskattningsåret gick ut (SFL 66 kap. 7 §)
Ange skriftligen de omständigheter som talar för befrielse – var konkret och dokumentera med handlingar
Överklaga Skatteverkets beslut till förvaltningsrätten om omprövningen inte ger önskat resultat
Anlita juridiskt ombud om beloppen är väsentliga – ett juridiskt ombud kan identifiera befrielsegrund som du själv kan ha förbisett

Vanliga misstag vid ansökan om befrielse av skattetillägg

Skatteverkets ställningstaganden är inte bindande i sak men styr hur Skatteverket väljer att tillämpa och tolka reglerna och det är därför relevant att ta dessa i beaktande innan ansökan.
Baserat på erfarenhet från skatteärenden är följande misstag vanliga:

Att inte åberopa befrielsegrunderna uttryckligen – Skatteverket har en skyldighet att pröva dem, men i praktiken kräver detta att du lyfter dem tydligt i din skrivelse
Att vänta för länge med att agera – skattetillägg löper med kostnadsränta och tidsfristerna för omprövning är absoluta
Att inte dokumentera de omständigheter som åberopas – muntliga påståenden räcker sällan; styrk dem med läkarintyg, dödsbevis, revisorsutlåtanden eller liknande handlingar

Strathus AB är en Juristbyrå specialiserade på skattejuridik för privatpersoner och ägarledda företag, med kontor i Malmö.

Har du fått ett skattetillägg eller förslag till beslut från Skatteverket där skattetillägg är pålagt eller har du kanske insett att du har lämnat fel uppgifter till Skatteverket och bör göra en frivillig rättelse för att undvika skattetillägg?
Du är välkommen att höra av dig så granskar vi ditt ärende och hjälper dig!

Kontakta oss idag – vi svarar inom 2 vardagar.

Via kontakt formuläret, info@strathus.se eller på telefon 0709 85 38 00

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Skattetillägg & befrielse – när kan du få befrielse från skattetillägg hos Skatteverket? first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

Skillnad på Skattejurist Revisor och redovisningskonsult?

Veronica Eriksson — Tue, 24 Mar 2026 11:36:00 +0000

Skattejurist revisor eller redovisningskonsult – vad är skillnaden och när behöver du vilken?

En praktisk guide för dig som driver aktiebolag eller enskild firma i Sverige – och vill fatta rätt beslut i rätt läge.

Vilken skillnad det faktiskt är på uppgifterna för de tre rollerna: skattejurist revisor redovisningskonsult, är en vanlig och helt befogad fråga – rollerna ser liknande ut utifrån, men skiljer sig åt på avgörande sätt vad gäller ansvar, befogenhet och när de faktiskt behövs. Att blanda ihop dem är inte bara förvirrande, det kan också bli kostsamt om det leder till felaktiga transaktioner, kapitalförluster eller skattetillägg. Företrädare för företag har ett ansvar att känna till och navigera den lagstiftning företagen lyder under. Det är med andra ord inte en ursäkt att företrädaren trodde någon annan hade ansvar, utan vid vissa fel kan företrädare själv bli ansvarigt för både kostnader och eventuella andra konsekvenser för skattebrott med mera. Du kan läsa mer om det här. (länk till artikeln om företrädaransvar)

Den här guiden reder ut begreppen.

Redovisningskonsulten – den löpande administrationen

Redovisningskonsultens roll är att hålla ordning på det som redan hänt. Det handlar om den dagliga och periodiska administrationen: löpande bokföring, lönehantering, momsdeklarationer, preliminärskatteinbetalningar och upprättande av årsredovisning.

Redovisningskonsult är inte en skyddad titel men de flesta redovisningskonsulter har en formell utbildning inom redovisning. Något du bör kontrollera innan du anlitar någon. Men det finns en auktorisation. En auktoriserad redovisningskonsult en titel som kräver godkännande av branschorganisationerna FAR eller Srf konsulterna. Dessa auktoriserade redovisningskonsulter har ett formellt yrkesansvar för riktigheten i det de producerar. Men det är viktigt att förstå gränsen för rollen: redovisningskonsulten rapporterar vad som hänt och kan ge enklare råd kring skattehantering, men ger normalt inte kvalificerad rådgivning såsom hur transaktioner bör struktureras ur ett skatteperspektiv. Det faller utanför uppdraget.

De flesta aktiebolag behöver en redovisningskonsult. Det är startpunkten för all ekonomisk ordning i ett bolag. Vi har en hel del kontakter med olika redovisningskonsulter, både i Malmö och övriga Sverige, eftersom vi ofta samarbetar när något behöver utredas eller rättas till och som vi vid behov kan förmedla kontakt till. Men Strathus gör inte löpande daglig bokföring själva.

Revisorn – den oberoende kontrollfunktionen

Revisorn är inte din rådgivare, det är inte dennes uppgift. Revisorn är systemets kontrollant – en oberoende part vars uppgift är att granska och intyga att redovisningen är rättvisande och att bolaget följer tillämpliga lagar och regler. Revisor är inte någon skyddad titel

Det är detta oberoende som ger revisionsberättelsen dess juridiska och ekonomiska värde.

Av samma skäl får revisorn inte ge rådgivning i frågor som hen sedan ska granska. En revisor kan formellt ge viss rådgivning men då aldrig i de företag vars redovisning de ska granska. Du kan med andra ord inte begära att din revisor i bolaget ger dig råd inför en affär eller omstrukturering, Den som hjälper dig planera en transaktion kan inte sedan oberoende kontrollera om den blev rätt. Det är en inbyggd intressekonflikt som revisionslagen (1999:1079) och revisorslagen (2001:883) samt god revisionssed sätter hårda gränser för.

Lagstadgad revisionsplikt gäller aktiebolag som under vart och ett av de två senaste räkenskapsåren överskrider minst två av tre gränsvärden:
fler än tre anställda i medeltal,
mer än 1,5 miljoner kronor i balansomslutning, eller
mer än 3 miljoner kronor i nettoomsättning
(aktiebolagslagen 9 kap. 1 §, SFS 2005:551).

Eftersom de är under vart och ett av de två senaste räkenskapsåren som överskridandet ska ha skett så innebär det att aktiebolag inte behöver revisor under de första två räkenskapsåren. Många ägarledda bolag faller under dessa gränser och har alltså inget lagkrav på revisorn – men kan välja att anlita en revisor ändå, exempelvis för bankkontakter eller för att trygga externa investerare.

Skattejuristen – proaktiv planering och reaktivt skydd

Det är i detta fält Strathus arbetar – och det är här behovet ofta är störst och mest underskattat.
Skattejuristens roll är tvådelad.

Proaktivt: Att strukturera rätt från början.
Det handlar om val av bolagsform, ägarstrukturer, holdingbolagslösningar, utdelningsplanering enligt de så kallade 3:12-reglerna (inkomstskattelagen 57 kap., SFS 1999:1229), skattemässig hantering av incitamentsprogram, generationsskiften, och – inte minst – att säkerställa att avtal och bolagsordningar faktiskt stödjer den skattemässiga ställning man avser att inta. En felaktigt konstruerad ägarstruktur och misstag kan kosta betydligt mer i skatt än en proaktiv rådgivning och i värsta fall även leda till skattetillägg.

Reaktivt: En skattejurist kan företräda dig när något är under utredning, ifrågasatt eller i tvist. Skatteverket kan inleda en skatterevision utan förvarning, se 41 kap Skatteförfarandelagen. Skatteverket kan besluta om skattetillägg om ett underlag bedöms som otydligt eller ofullständigt – även utan att den skattskyldige haft för avsikt att göra fel. Det är därför viktigt att lämna rätt underlag från början. I efterhand kan du upptäcka fel som gör att inlämnade deklarationer behöver rättas. En frivillig rättelse – det vill säga att du själv anmäler och korrigerar felet innan Skatteverket inlett en kontroll – undanröjer normalt skattetillägget men om företaget inte frivilligt rättar en felaktig uppgift kan det leda till skattetillägg och, vid misstanke om uppsåt eller grov oaktsamhet, även en skattebrottsanmälan för företrädarna. Skatteverket kan ompröva till nackdel för den skattskyldige inom två år vanligtvis men vid en oriktig uppgift (vilket en felaktig uppgift ses som) kan Skatteverket välja att ompröva upp till 6 år bakåt i enlighet med 66 kap Skatteförfarandelagen. Du kan läsa mer om omprövningar här. Omprövningsbeslut kan behöva överklagas till förvaltningsrätten, kammarrätten eller i sista hand Högsta förvaltningsdomstolen.
I dessa situationer är det skattejuristen som tar vid, inte redovisningskonsulten och inte revisorn.

Det är också skattejuristen du vänder dig till om:

Skatteverket hör av sig om kontroll eller revision
En bolagsaffär leder till oenighet om skattemässiga konsekvenser
Du behöver ett juridiskt ombud i ett skattemål
Du vill sälja ditt bolag och behöver förstå skattekonsekvenserna i förväg

Varför rollerna inte ersätter varandra

En vanlig missuppfattning är att “min redovisningskonsult sköter det”. Det gör hen – inom sitt uppdrag. Men bokföring och skattestrategi är inte samma sak, precis som att en sjuksköterska och en läkare båda arbetar på sjukhuset med patienter och båda är avgörande för vården men de har helt olika befogenheter och uppgifter.

En annan missuppfattning är att skattefrågor bara handlar om deklarationer. Deklarationen är slutpunkten. Skatteplanering handlar om alla beslut före deklarationen – och det är i de besluten som värdet skapas eller förstörs.

Roll	Gör vad	Ger råd om	Gör inte
Redovisningskonsult	Bokföring, löner, moms, årsredovisning	Löpande redovisningsfrågor	Skattestruktureringsråd, juridisk rådgivning
Revisor	Granskar och intygar	Begränsad av oberoendekrav	Rådgivning i frågor tillhörande bolag eller frågor revisorn senare ska granska.
Skattejurist	Skatteplanering, avtal, tvister	Skatt, ägarfrågor, affärsjuridik	Löpande bokföring (i normalfallet)

Om du svarar ja på någon av dessa frågor behöver du sannolikt ta kontakt med en skattejurist och inte din revisor.

Fundera på dessa frågor. Om du svarar ja på någon av dem är det sannolikt dags att boka ett samtal med oss:

Planerar du att ta utdelning ur bolaget i år?
Är du osäker på om din ägarstruktur är skattemässigt optimal för din situation?
Tänker du sälja bolaget eller ta in en delägare?
Har du fått brev med frågor eller förslag till beslut från Skatteverket?
Vill du genomföra ett generationsskifte inom familjen?
Funderar du på eller har du att infört incitamentsprogram – optioner, aktier – till anställda
Funderar du på att starta ett holdingbolag?

Hur Strathus arbetar

Auktoriserad jurist med inriktning mot skatterätt för ägarledda företag och privatpersoner i Malmö och södra Sverige. Det innebär att vi arbetar med er som rådgivare innan – och som ombud om det behövs.

Precis som redovisningskonsult är jurist inte en skyddad titel i Sverige. Du bör med andra ord förhöra dig om att din jurist har en examen i juridik. Helst bör juristen vara medlem i en organisation som säkerställer kompetens och kvalitet, exempelvis Advokatsamfundet (advokater), FAR (auktoriserar revisorer, redovisningskonsulter och skatterådgivare) eller SJR (auktoriserar jurister).
Veronica som arbetar som skattejurist i Malmö på Strathus är auktoriserad jurist hos SJR med både en juristexamen och masterexamina i juridik vid Lunds universitet inom internationell skatt och internationell affärsjuridik.

Strathus ger rådgivning kring:

Skatteplanering och utdelningsoptimering för fåmansbolag
Ansökningar om förhandsbesked vid komplexa transaktioner.
Bolagsstrukturering och holdingbolagslösningar
Hantering av skattefrågor vid Skatteverkets kontroller och revisioner
Affärsjuridisk rådgivning och compliance: avtal, bolagsordning, ägaravtal

Vi är inte knutna till ett redovisnings- eller revisionsuppdrag och har därmed inget oberoendeproblem. Vi kan ge råd utan de oberoenderestriktioner som gäller för revisorer.

Osäker på vilket stöd du behöver?

Ta kontakt för ett inledande samtal. Vi lyssnar, reder ut läget och berättar om vi kan hjälpa dig – och om inte, vem du bör vända dig till.

Friskrivningsklausul
På Strathus är vårt syfte att bidra till en bättre morgondag genom att bygga förtroende för vår verksamhet, för samhället och genom att hantera viktiga frågor för företagare och privatpersoner. Vår målsättning är att leverera kvalificerad rådgivning inom affärsjuridik, hållbarhet och skatt. Denna publikation är avsedd som allmän vägledning i frågor av intresse och utgör inte professionell rådgivning. Läsaren bör därför inte agera utifrån informationen i denna publikation utan att först inhämta specifik och anpassad professionell rådgivning. I den mån det är tillåtet enligt svensk lag lämnas ingen garanti (varken uttrycklig eller underförstådd) eller försäkran om informationens riktighet eller fullständighet. Strathus AB tar inget ansvar för eventuella konsekvenser av åtgärder som vidtas eller inte vidtas med stöd av informationen i denna publikation, eller för beslut som fattas med utgångspunkt i informationen.
© 2026 Strathus AB. Alla rättigheter förbehållna. Strathus avser Strathus AB (Org.nr 559514-8270), ett svenskt företag som är specialiserat på juridik, hållbarhet och skatt. För mer information, besök vår webbplats på Strathus.se

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Skillnad på Skattejurist Revisor och redovisningskonsult? first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

Utdelning fåmansbolag Privatekonomi

Veronica Eriksson — Fri, 20 Mar 2026 16:52:39 +0000

Utdelning fåmansbolag privatekonomi

Vad händer med pengarna när de lämnar bolaget?

En utdelning har planerats, gränsbeloppet är uträknat och stämman har fattat beslut men sen då?
Vad händer när pengarna landar på ditt privata konto, och vilka privatekonomiska konsekvenser bör du ha tänkt igenom i förväg?

Många diskussioner om 3:12-reglerna stannar vid skatten i bolaget. Även om det är förståeligt så är bilden ofullständig. Utdelningen påverkar din privatekonomi på flera sätt som det lönar sig att känna till lite om detta i förväg.

Skatten på utdelningen – vad blir det kvar?

Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent i inkomstslaget kapital (tekniskt: 30 procent på 2/3 av utdelningen). Det innebär att du på en utdelning om 200 000 kronor betalar 40 000 kronor i skatt och får 160 000 kronor disponibelt.

Det är en förmånlig skattesats men den förutsätter att du håller dig inom gränsbeloppet. Utdelning som överstiger gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst upp till ca 55 procent beroende på var du är skriven och hur stor din totala inkomst är under året. Skillnaden är påtaglig och motiverar noggrann planering innan stämmobeslutet fattas.

Var placerar du utdelningen? ISK, kapitalförsäkring eller vanligt konto

När pengarna väl är utdelade och beskattade uppstår nästa fråga: var förvarar du dem mest skatteeffektivt?

Investeringssparkonto (ISK) beskattas enligt en schablonmodell baserad på statslåneräntan, oavsett faktisk avkastning. Vid låg räntemiljö är ISK mycket förmånligt. Notera att insättning på ISK i sig inte utlöser ytterligare beskattning – det är förvaringen av kapitalet på ISK-konto som schablonbeskattas löpande. Från och med 2026 ingår inte den del av kapitalunderlaget som understiger 300 000 kronor i schablonbeskattningen. Se Skatteverket. Isk konto kan inte ägas av en juridisk person och schablonbeskattas oavsett om tillgången ökar eller sjunker i värde. Varje affär deklareras inte och eventuella förluster får inte dras av men vinsterna beskattas inte heller utöver att schablonbeskattningen ökar med ett ökat värde på kontot.

Kapitalförsäkring fungerar skattemässigt likt (men inte identiskt) som ISK med schablonbeskattning i form av avkastningskatt, men ger andra möjligheter avseende förmånstagarförordnande och arvsskydd. Kan vara relevant om du planerar kapitalöverföring inom familjen. Skatten hanteras av försäkringsbolaget och inte av dig i deklarationen.

Likt ISK behöver inte varje enskild affär deklareras.

Observera: Den skattefria nivån 300 000 kr (fr.o.m. 2026) gäller sammanlagt för ISK + KF per person. Detta innebär att avdraget för detta hanteras av Skatteverket direkt i din deklaration eftersom det är möjligt att ha flera ISK/KF placeringar hos olika aktörer som inte är medvetna om varandra.

Beskattningen på båda alternativen ovan justeras årligen via statslåneräntan.

Vanligt bankkonto eller depå innebär att faktisk avkastning – ränta, utdelning från fonder, realisationsvinster – beskattas med 30 procent kapitalskatt löpande. Generellt mindre skatteeffektivt för långsiktig förvaltning. Varje aktieaffär och fondförsäljning behöver redovisas. Vinster ska tas upp men förluster får dras av.

Det finns ingen universell rekommendation – valet beror på belopp, placeringshorisont och övriga förhållanden. Det är ett område där personlig rådgivning ger mest värde.

Utdelning är inte pensionsgrundande vilket många missar.

Det här är den privatekonomiska konsekvens som flest företagare missar och det kan skapa ett pensionsgap.

Enbart inkomst av arbete är pensionsgrundande, upp till 7,5 inkomstbasbelopp (för 2025: upp till 604 500 kronor). Se Pensionsmyndigheten. Utdelning ger ingen effekt på den framtida pensionen. Den som under många år tar låg lön och stor utdelning bygger upp ett betydande pensionsgap som inte syns direkt. Många gånger kommer den insikten först när det är svårt att åtgärda.

Det finns tre sätt att hantera detta:

Ta tillräckligt hög lön för att hålla pensionsgrundande inkomst på önskad nivå
Teckna privat pensionsförsäkring finansierad av utdelningskapitalet
Bygga ett eget sparkapital som kompenserar för lägre allmän pension

Inget av alternativen är fel men du bör göra ett val medvetet och inte som en oavsiktlig följd av en skatteoptimering

Köpa hus? När det gäller utdelning och bolån ser banken annorlunda på det.

Bankernas syn på utdelning som en oregelbunden inkomst vid en bolånebedömning kan komma som en otrevlig överraskning för många. Detta är inte en juridisk effekt utan en följd av bankernas interna regler och de exakta kraven mellan bankerna kan därför variera. Många kreditgivare kräver att utdelning förekommit under flera år och kan trots det vikta den lägre än löneinkomst när de kalkylerar låneutrymme.

Det innebär att en strategi med hög utdelning och låg lön kan göra det svårare att få lån även om din totala ekonomi är god. Om du planerar ett fastighetsköp eller en omfinansieringav något slag är det värt att undersöka hur din banks specifika krav ser ut i god tid innan.

Samordning med make eller maka

Är din make eller maka delägare eller anställd i bolaget finns det möjligheter till skattemässig samplanering. Utdelning fördelas mellan makar utifrån respektives andelsinnehav. Eftersom utdelning fördelas och beskattas efter andelsinnehav och inte arbetsinsats kan det vara fördelaktigt att justera ägarstrukturen för att optimera det samlade skatteutfallet inom hushållet.

Notera att det ställs krav på att fördelningen speglar det faktiska ägandet. Skatteverket kan ifrågasätta upplägg som inte stämmer med verkligt ägande och omklassificera transaktioner. I allvarliga fall om oriktiga uppgifter bedöms ha lämnats med uppsåt kan ett ärende prövas enligt skattebrottslagen.

Alla strukturfrågor bör hanteras proaktivt innan ett utdelningsbeslut tas.

Sammanfattning

Utdelning är ett skatteeffektivt verktyg för att ta ut värde ur ett fåmansbolag. Men den privatekonomiska planeringen behöver också ses över, helst innan ett stämmobeslut är fattat. Pensionsgap, placeringsform, bolånepåverkan och samordning inom hushållet är frågor som förtjänar samma mängd uppmärksamhet som gränsbeloppet i sig får.

Vill du se över hur din utdelningsstrategi hänger ihop med din privatekonomi i övrigt? Hör av dig på info@strathus.se eller 0709-85 38 00, så går vi igenom vad som är mest fördelaktigt i just din situation.

Friskrivningsklausul
På Strathus är vårt syfte att bidra till en bättre morgondag genom att bygga förtroende för vår verksamhet, för samhället och genom att hantera viktiga frågor för företagare och privatpersoner. Vår målsättning är att leverera kvalificerad rådgivning inom affärsjuridik, hållbarhet och skatt. Denna publikation är avsedd som allmän vägledning i frågor av intresse och utgör inte professionell rådgivning. Läsaren bör därför inte agera utifrån informationen i denna publikation utan att först inhämta specifik och anpassad professionell rådgivning. I den mån det är tillåtet enligt svensk lag lämnas ingen garanti (varken uttrycklig eller underförstådd) eller försäkran om informationens riktighet eller fullständighet. Strathus AB tar inget ansvar för eventuella konsekvenser av åtgärder som vidtas eller inte vidtas med stöd av informationen i denna publikation, eller för beslut som fattas med utgångspunkt i informationen.
© 2026 Strathus AB. Alla rättigheter förbehållna. Strathus avser Strathus AB (Org.nr 559514-8270), ett svenskt företag som är specialiserat på juridik, hållbarhet och skatt. För mer information, besök vår webbplats på Strathus.se

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Utdelning fåmansbolag Privatekonomi first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

3:12-reglerna 2025 och 2026

Veronica Eriksson — Thu, 19 Mar 2026 17:13:20 +0000

3:12-reglerna 2025 och 2026 –

så beskattas du som ägare i fåmansbolag

Osäker på vad de nya reglerna innebär för just dig? Vi hjälper dig med analysen.

Är du delägare i ett fåmansbolag och planerar utdelning, eller håller du på att fylla i din K10-blankett inför deklarationen? Då är 2026 ett ovanligt viktigt år. Den 1 januari 2026 trädde nämligen de mest omfattande förändringarna av 3:12-reglerna på flera decennier i kraft – och vilken regel som gäller för dig beror helt på när din utdelning beslutades.

I den här artikeln går vi igenom allt du behöver veta för att undvika felbeskattning och maximera ditt gränsbelopp – både för deklarationen våren 2026 och för utdelningar du planerar ta under 2026 enligt det nya regelverket.

Det här får du koll på:

Vilka regler som gäller för utdelning beslutad 2025 (deklaration våren 2026)
Det helt nya regelverket som gäller från 1 januari 2026
Hur du beräknar gränsbelopp enligt både gamla och nya modellen
Vilka fallgropar som uppstår, särskilt för ägare i flera bolag

Konkreta råd inför din K10-beräkning

Osäker på vad de nya reglerna innebär för just dig? Vi hjälper dig med analysen.

Vad är 3:12-reglerna och varför finns de?

3:12-reglerna – formellt reglerade i 57 kap. inkomstskattelagen – styr hur utdelning och kapitalvinst beskattas för dig som är aktiv ägare i ett fåmansbolag. Syftet är att förhindra att lön omvandlas till kapitalinkomst och beskattas lägre än vad som annars skulle gälla för arbetsinkomst.

Kortfattat innebär reglerna att:

Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 procent i kapital (30 % på 2/3 = 20 %)
Utdelning över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst – med upp till 52 procent i marginalskatt

Det är alltså avgörande att beräkna sitt gränsbelopp korrekt och planera sina uttag i god tid.

Nytt från 1 januari 2026 – de viktigaste förändringarna

Riksdagen beslutade den 27 november 2025 om ett nytt och förenklat regelverk i samband med budgetpropositionen. Här är de viktigaste förändringarna i korthet:

Förenklingsregeln och huvudregeln slås ihop Tidigare kunde du välja mellan två beräkningsmodeller. Från 2026 finns bara en.

Grundbeloppet höjs Det schablonmässiga grundbeloppet höjs från 2,75 till 4 inkomstbasbelopp – för inkomstår 2026 motsvarar det ca 322 400 kronor för den som äger samtliga aktier i ett bolag. En klar förbättring, framför allt för ägare i bolag utan anställda.

Löneuttagskravet slopas Det tidigare kravet på minimilön för att få använda lönebaserat utrymme är borta. Det ersätts av ett fast löneavdrag på 8 inkomstbasbelopp (644 800 kronor) som dras från delägarens andel av löneunderlaget.

4-procentskravet avskaffas Kravet på att äga minst 4 procent av bolaget för att få räkna lönebaserat utrymme är borttaget.

Kortare karenstid för trädabolag Karenstiden för vilande bolag kortas från fem till fyra år..

DEL 1 – Deklarationen våren 2026 (inkomstår 2025)

Tar du upp utdelning i deklarationen du lämnar in i vår – d.v.s. utdelning beslutad under 2025 – gäller de gamla reglerna fullt ut.

Löneuttagskravet

Riksdagen beslutade den 26 november 2025 om de nya 3:12-reglerna (SFS 2025:1361). Av övergångsbestämmelserna framgår att de nya reglerna tillämpas första gången för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2025. Gamla regler gäller alltså fullt ut för inkomstår 2025, inklusive löneuttagskravet. Den lön som är relevant för din K10 våren 2026 är den du eller en närstående tog ut under 2024.

Vad som däremot är nytt och positivt – inför 2026-deklarationen – är att du inte under löpande år 2025 behövde bevaka att du uppfyllde ett lönekrav. Det kravet är nämligen helt borttaget i de nya reglerna som gäller för inkomstår 2026 och framåt (K10 våren 2027).

Gränsbeloppet 2025 – förenklingsregeln

Beräkningen är: 2,75 × inkomstbasbeloppet för 2024 (76 200 kr) = ca 209 550 kronor
Äger du 100 procent av aktierna kan du utnyttja hela beloppet. Äger du 50 procent är ditt gränsbelopp hälften. Observera att förenklingsregeln bara får användas för ett fåmansbolag per år – äger du flera bolag väljer du var den ska användas.

Glöm inte sparat utdelningsutrymme

Har du inte utnyttjat hela ditt gränsbelopp tidigare år sparas överskottet med ränta och läggs till årets gränsbelopp. Det sparade utdelningsutrymmet kan vara betydande om du inte tagit utdelning på flera år.

Exempel: Du har sparat 400 000 kr i utdelningsutrymme från tidigare år och ditt gränsbelopp för 2025 är 209 550 kr. Totalt kan du ta ut ca 609 550 kr med 20 procents beskattning.

Tak för tjänstebeskattad utdelning

Det finns ett tak för hur mycket utdelning som kan beskattas som tjänst. För inkomstår 2025 är detta tak 7 254 000 kr (90 IBB × 80 600 kr per år och företag). Utdelning som överstiger taket beskattas med 30 procent i kapital.

Takbeloppet för kapitalvinster uppgår till 100 inkomstbasbelopp och beaktas dessutom över de fem föregående beskattningsåren – det är alltså ett separat tak från utdelningstakbeloppet.

Konkreta råd inför K10-blanketten:

Kontrollera ditt sparade utdelningsutrymme från tidigare år
Avgör om förenklingsregeln eller huvudregeln ger högst gränsbelopp i år
Kom ihåg att du kan byta regel år för år – men förenklingsregeln får bara användas i ett bolag
Kontrollera att du ägde aktierna vid ingången av 2025 – det krävs för att få beräkna årets gränsbelopp

DEL 2 – Utdelning beslutad under 2026 (nya regler gäller)

Beslutar bolagsstämman om utdelning under 2026 tillämpas de nya 3:12-reglerna. Utdelningen deklareras i K10-blanketten som lämnas in våren 2027.

Så beräknas gränsbeloppet från 2026

Från och med inkomstår 2026 finns bara en beräkningsregel, och gränsbeloppet består av tre delar:

Grundbelopp: 4 × inkomstbasbeloppet för 2025 (80 600 kr) = 322 400 kronor – fördelat proportionerligt på samtliga fåmansbolag du äger
Lönebaserat utrymme: 50 procent av din andel av löneunderlaget, efter avdrag med 644 800 kronor. Utrymmet kan aldrig överstiga 50× din eller närståendes lön.
Ränta på omkostnadsbeloppet:
På den del av ditt omkostnadsbelopp som överstiger 100 000 kr får du lägga till en ränta motsvarande:
Statslåneräntan per 30 november 2025 (2,55 %) + 9 procentenheter

Fallgrop 1 – äger du flera fåmansbolag?

Grundbeloppet fördelas nu obligatoriskt proportionerligt mellan samtliga dina fåmansbolag där du äger kvalificerade andelar.
Exempel: Äger du två fåmansbolag med 50 procent vardera fördelas grundbeloppet på 322 400 kronor lika. Du får alltså bara 161 200 kronor per bolag – även om du enbart planerar utdelning i ett av dem.
Se över din ägarstruktur i god tid om du äger flera bolag.

Fallgrop 2 – ditt löneuttag 2025 påverkar utdelningen 2026

Det lönebaserade utrymmet för 2026 beräknas på kontanta bruttolöner utbetalda under 2025. Obs: Löneunderlaget inkluderar alla kontanta bruttolöner i bolaget – även din egen. Har du tagit ut för låg lön kan utrymmet bli lägre än förväntat – eller försvinna helt om din andel av löneunderlaget inte överstiger 644 800 kronor.
Exempel: Du är ensam ägare och den enda anställda och tog ut 700 000 kr i lön under 2025. Ditt lönebaserade utrymme beräknas på 700 000 − 644 800 = 55 200 × 50% = 27 600 kronor. Det är lågt – och visar hur löneplaneringen fortfarande påverkar utfallet.

Fallgrop 3 – maxregeln begränsar fortfarande

Även om löneuttagskravet slopas finns en maxregel kvar: ditt lönebaserade utrymme får aldrig överstiga 50 gånger din egna eller närståendes kontanta ersättning. Tar du ingen lön alls blir ditt lönebaserade utrymme därmed noll.

Vem gynnas och vem missgynnas?

Situation	Effekt av nya regler
Enmansbolag utan anställda	Gynnsamt – grundbeloppet höjs
Ägare med litet löneunderlag (t.ex. solobolag med låg lön)	Löneavdraget 644 800 kr kan eliminera hela det lönebaserade utrymmet
Ägare i flera fåmansbolag	Grundbeloppet fördelas och sprids ut – kan minska utdelningsutrymmet per bolag
Delägare utan 4% ägande	Gynnsamt – får nu räkna lönebaserat utrymme
Trädabolagsägare	Gynnsamt – karenstid kortas till 4 år

Konkreta råd inför utdelning 2026:

Gå igenom din bolagsstruktur – hur påverkas grundbeloppets fördelning?
Granska löneunderlaget för 2025 – ger det ett lönebaserat utrymme efter löneavdraget?
Överväg en holdingbolagsstruktur om du äger flera verksamheter.
Kontrollera om dina aktier är kvalificerade och hur karenstider påverkar dig

Notera även att sparat utdelningsutrymme från tidigare år inte längre räknas upp med ränta från och med inkomstår 2026.

Sammanfattning – gamla vs nya regler
Tabellen avser utdelning i kalenderår – vilken regel som gäller beror uteslutande på när bolagsstämman fattar utdelningsbeslutet.

	Utdelning beslutad 2025	Utdelning beslutad 2026
Deklareras	Maj 2026	Maj 2027
Regler	Gamla	Nya
Gränsbelopp schablonmässigt	ca 209 550 kr	ca 322 400 kr
Löneuttagskrav	Gäller	Slopat
4%-krav	Gäller	Slopat
Beräkningsregler	Förenklingsregel eller huvudregel	En gemensam regel
Karenstid trädabolag	5 år	4 år

Vill du veta hur de nya 3:12-reglerna påverkar just din situation? För många företagare innebär förändringarna att det är läge att se över både utdelningsstrategi och ägarstruktur – ibland också om en holdingstruktur kan vara lämplig för att fördela gränsbeloppet rätt, samla tillgångar eller framtidssäkra inför en försäljning.

Hör av dig på info@strathus.se eller 0709-85 38 00, så analyserar vi vad som är mest fördelaktigt för dig

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post 3:12-reglerna 2025 och 2026 first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

Företrädaransvar för skatter – ny HFD-dom 2025

Veronica Eriksson — Thu, 19 Mar 2026 11:59:07 +0000

Företrädaransvar för skatter – ny dom från HFD visar att ansvaret sträcker sig längre än många tror

Är du legal företrädare i ett bolag? En ny dom från Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) den 11 november 2025 bekräftar att företrädare kan bli personligt och solidariskt betalningsansvariga för bolagets obetalda skatter och avgifter – även när det ekonomiska ansvaret delegerats till någon annan.

Företrädaransvaret för skatter sträcker sig längre än många styrelseledamöter och företrädare utgår från.

En ny dom från Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) den 11 november 2025 visar att en företrädare för ett bolag kan bli solidariskt ansvarig med bolaget för skatter och avgifter som inte betalats korrekt – i större utsträckning än många tror.

Ett vanligt missförstånd

Företrädaransvaret för skatter är ett område där många styrelseledamöter och företrädare underskattar sin personliga riskexponering. I vår rådgivning möter vi regelbundet företrädare som förvånas över ansvarsrättens räckvidd – vissa har till och med utgått från att revisorn på något sätt garanterar att ansvaret inte ligger kvar på dem. Det är ett missförstånd. Revisorn har inte den uppgiften, och den senaste domen från HFD bekräftar just detta.

Vad säger den nya domen från HFD (målnummer 6045-25 och 6046-25)?
Den belyser tre viktiga aspekter:

Underlåtelse att agera räcker för att utlösa ansvar:
Företrädaren i målet ansågs inte själv ha orsakat de ekonomiska skadorna – det var istället underlåtelsen att agera som utlöste ansvaret.

Delegation fritar inte från ansvar:
Det faktiska ekonomiska ansvaret hade delegerats till en annan person som åtagit sig att sköta bolagets ekonomi och deklarationer. Trots detta kvarstod företrädarens ansvar.

Frihet från straffrättsligt ansvar saknar betydelse:
Företrädaren hade friats från det straffrättsliga ansvaret för underlåtelsen att betala moms och arbetsgivaravgifter – men detta påverkade inte det skatterättsliga betalningsansvaret.

HFD konstaterar i domen, med hänvisning till tidigare prejudikat:
“En företrädare som brister i sitt ansvar att fortlöpande följa upp och kontrollera den ekonomiska ställningen och övriga ekonomiska förhållanden som är av betydelse för förmågan att betala skatter eller avgifter får regelmässigt anses ha agerat grovt oaktsamt (HFD 2018 ref. 4). En delegation kan aldrig innebära att styrelsen avhänder sig det yttersta ansvaret för kontrollen (HFD 2017 ref. 12).”

Vad innebär detta praktiskt?
Med andra ord – är du legal företrädare för ett bolag måste du regelbundet och aktivt sätta dig in i den ekonomiska ställningen och hur skatter och avgifter hanteras. Gör du inte det kan du personligen bli betalningsansvarig om dessa missköts – oavsett om du delegerat uppgiften till någon annan.

Har du koll på ditt ansvar?
Om du är osäker på vad företrädaransvaret innebär för dig i din specifika situation, eller vill säkerställa att ni har rätt rutiner och strukturer på plats för att hantera bolagets skattemässiga förpliktelser – är du välkommen att kontakta oss.
Vi hjälper er att förstå riskerna och vidta rätt åtgärder innan det blir ett problem. Kontakta oss på info@strathus.se eller 0709 85 38 00.

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Företrädaransvar för skatter – ny HFD-dom 2025 first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

Affärsstrategi, hållbarhet och juridiken – vad mindre företag behöver veta

Veronica Eriksson — Sun, 02 Mar 2025 23:04:14 +0000

Affärsstrategi, hållbarhet och juridiken

– vad mindre företag behöver veta

Att integrera hållbarhet i affärsstrategin har gått från att vara en vision till en juridisk och kommersiell realitet. Företag påverkas av nya regler, investerarnas krav och förändrade kundförväntningar – men hur och i vilken omfattning ett mindre företag ska följa hållbarhetskrav är fortfarande föremål för debatt.

Även om vissa regelverk, som CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive), inte uttryckligen gäller för SME, påverkas de indirekt eftersom de ofta ingår i leverantörskedjor i någon mån hos större rapporteringsskyldiga företag.
Omnibus-diskussionen pågår, men svensk lagstiftning är oförändrad. Påverkade delar av Årsredovisningslagen (ÅRL) gäller fortfarande utan föreslagna ändringar, vilket innebär att kraven fortsatt kan sippra ner på mindre företag genom leverantörskedjor och affärsrelationer.

Affärsjuridiken kan hjälpa SME att skapa en hållbar och långsiktigt hållbar strategi – och undvika juridiska risker.

ESG och hållbarhetskrav – vad gäller för SME?

Regelverken för hållbarhetsrapportering har utvecklats snabbt, men för SME är situationen inte helt tydlig.

CSRD gäller inte direkt för mindre bolag, men många SME påverkas indirekt genom krav från större kunder och investerare.
Årsredovisningslagen (ÅRL) är oförändrad, och svenska SME som inte är börsnoterade eller av allmänt intresse har i nuläget ingen ny rapporteringsskyldighet, men denna kvarstår för de större bolagen.
Greenwashing och marknadsföringslagen – SME som lyfter fram hållbarhet i sin marknadsföring måste följa regelverket och undvika vilseledande påståenden.

Exempel:

Ett mindre bolag som levererar komponenter till en stor industriaktör kan behöva rapportera om sitt klimatavtryck eftersom slutkunden kräver det till sin hållbarhetsredovisning.
Ett SME-företag marknadsför sina produkter som ‘klimatneutrala’ men saknar vetenskapliga bevis för detta. Konsumentverket granskar påståendet, och företaget riskerar krav på ändrad marknadsföring eller sanktioner.

Lösning:
SME bör förbereda sig på att möta ökade krav, även om lagstiftningen ännu inte omfattar dem fullt ut. Att ha struktur för hållbarhetsdata och tydliga rutiner för marknadsföring och leverantörsdokumentation minskar juridiska risker och gör företaget mer konkurrenskraftigt och attraktivt som leverantör för större bolag.

Hållbarhet i affärsavtal – styr leverantörskedjan juridiskt

Fler företag ställer krav på sina leverantörer för att säkra sin egen regelefterlevnad. Det betyder att SME numera behöver vara beredda på att anpassa sina avtal och sin dokumentation för att få fortsätta samarbeta med större aktörer.

Leverantörsavtal innehåller i allt högre grad krav på ESG-rapportering.
Hållbarhetsklausuler blir vanligare i inköps- och samarbetsavtal.
Uppförandekoder används av större företag för att säkerställa att leverantörer följer hållbarhetsprinciper.

Exempel:

Ett medelstort konsultbolag får en ny kund men måste först godkänna en uppförandekod som kräver att bolaget redovisar sina egna underleverantörers hållbarhetspåverkan, vilket innebär att konsultbolaget behöver ställa kraven vidare mot sina underleverantörer för att de ska kunna tillhandahålla relevant data.
Ett SME får en uppsägning från en större kund eftersom de inte kan uppvisa dokumentation på att deras produkter uppfyller hållbarhetskrav som den större kunden behöver. Kontraktet går istället till en konkurrent som är bättre förberedd och har dokumentation och data på plats.

Lösning:
Gå igenom befintliga avtal och förbered för kommande upphandlingar. Säkerställ att företaget kan uppfylla de krav som ställs och ha en plan för hur företaget ska kunna ta fram data och interna rutiner när sådana krav kommer. Gör en analys kring vilka krav som kan komma för den aktuella verksamheten i leden uppifrån. Det kan kräva anpassade interna rutiner samt tydliga avtalsvillkor gentemot underleverantörer att uppfylla krav på hållbarhet. Att ha tydliga rutiner och avtal med egna leverantörer är avgörande för att kunna fortsätta arbeta med större kunder.

Hållbar finansiering och investeringar – hur påverkas mindre företag?

Banker, investerare och offentliga upphandlingar bedömer företag i allt högre grad utifrån hållbarhetskriterier. För SME kan detta innebära både hinder och möjligheter när det gäller att få lån, delta i upphandlingar eller behålla stora kunder.

Exempel:

Ett SME deltar i en offentlig upphandling men vinner inte eftersom de inte kan visa att deras produkter uppfyller hållbarhetskraven i anbudet.
Ett företag söker en företagskredit, men banken bedömer verksamheten som ”icke hållbar” eftersom bolaget saknar ESG-data, vilket leder till högre ränta.
En större kund kräver att SME-bolaget rapporterar sin klimatpåverkan för att kunna fortsätta vara en del av leverantörskedjan.

Lösning: Företag som satsar på hållbarhet eller vill ställa om till mer hållbar verksamhet har möjlighet till gröna krediter och lån på bättre villkor. Almi och Exportkreditnämnden har exempelvis finansieringslösningar för investeringar i grön teknik och omställning.
Omställningsstöd och hållbarhetsrådgivning kan hjälpa företag att ställa om sin verksamhet och bli mer attraktiva för både kunder och finansiärer.
För att stärka företagets position bör ni kartlägga vilka hållbarhetskrav som kan bli aktuella vid upphandlingar och affärer samt börja samla in relevant data. Detta kan vara avgörande för att säkra bättre finansieringsvillkor och affärsmöjligheter.

Hållbarhetskommunikation – undvik greenwashing och juridiska risker

Att kommunicera sitt hållbarhetsarbete kan stärka varumärket – men om påståendena inte är tydliga och väl underbyggda kan det i stället leda till kritik eller juridiska konsekvenser för vilseledande marknadsföring.

Exempel:

Ett företag marknadsför sina produkter som “klimatvänligare”, men kan inte bevisa att produktionen faktiskt har en lägre miljöpåverkan än konkurrenterna.
Ett bolag beskriver sin verksamhet som “grön”, men får påpekanden eftersom de inte specificerar vad som menas.
En e-handlare säger att deras förpackningar är “100 % återvinningsbara”, men det gäller bara i vissa kommuner med specifika återvinningssystem.

Lösning: Använd mätbara och verifierbara fakta i all kommunikation.
Undvik allmänna hållbarhetspåståenden utan stöd och anpassa budskap så att de är tydliga och trovärdiga för kunder och investerare.
Regelbunden juridisk granskning av hållbarhetskommunikationen kan också minska risken för tillsyn eller sanktioner

För små företag är det viktigt att kontinuerligt hålla sig uppdaterade om förändringar i lagstiftningen och förbereda sin verksamhet genom att konsultera juridisk expertis.
Vill ni stärka er hållbarhetsstrategi och säkerställa juridisk efterlevnad? Strathus finns här för att vägleda er genom regelverken och hjälpa er att skapa långsiktiga lösningar

Friskrivningsklausul
På Strathus är vårt syfte att bidra till en bättre morgondag genom att bygga förtroende för vår verksamhet, för samhället och genom att hantera viktiga frågor för företagare. Vår målsättning är att leverera kvalificerad rådgivning inom affärsjuridik, hållbarhet och skatt. Denna publikation är avsedd som allmän vägledning i frågor av intresse och utgör inte professionell rådgivning. Läsaren bör därför inte agera utifrån informationen i denna publikation utan att först inhämta specifik och anpassad professionell rådgivning. I den mån det är tillåtet enligt svensk lag lämnas ingen garanti (varken uttrycklig eller underförstådd) eller försäkran om informationens riktighet eller fullständighet. Strathus AB tar inget ansvar för eventuella konsekvenser av åtgärder som vidtas eller inte vidtas med stöd av informationen i denna publikation, eller för beslut som fattas med utgångspunkt i informationen.
© 2025 Strathus AB. Alla rättigheter förbehållna. Strathus avser Strathus AB (Org.nr 559514-8270), ett svenskt företag som är specialiserat på juridik, hållbarhet och skatt. För mer information, besök vår webbplats på Strathus.se

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Affärsstrategi, hållbarhet och juridiken – vad mindre företag behöver veta first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

Aktiebaserad ersättning – en väg till tillväxt för små företag

Veronica Eriksson — Sun, 02 Mar 2025 22:45:06 +0000

Aktiebaserad ersättning

– en väg till tillväxt för små företag

Incitamentsprogram används ofta av stora bolag för att attrahera och behålla nyckelpersoner. Men för ett mindre företag som vill växa kan ett väl utformat incitamentsprogram vara ett kraftfullt verktyg för att konkurrera om talang – särskilt när det ekonomiska utrymmet för höga löner är begränsat.

Enligt en nyligen genomförd studie har 84 % av företagen på Large Cap i Sverige någon form av incitamentsprogram, och trenden växer.[1] Det visar att denna modell inte bara är för etablerade jättar – även mindre företag kan använda incitamentsprogram för att bygga långsiktiga och engagerade team.

[1] Incitamentsstudien 2024 av PwC

Vad är ett incitamentsprogram och varför är det viktigt?
Incitamentsprogram skapar en direkt koppling mellan företagets framgång och medarbetarnas ekonomiska intressen. Till skillnad från en bonus, som ofta belönar kortsiktiga mål, bidrar incitamentsprogram till ett mer långsiktigt och strategiskt tänkande hos de anställda.
Exempel:
- En säljare som får en bonus på antalet sålda varor kan maximera kortsiktig försäljning, även om det leder till brist på produkter för trogna kunder.
- Om samma säljare i stället har ett incitamentsprogram med en treårig löptid, där belöningen är kopplad till företagets långsiktiga värde, blir han motiverad att säkra lojala kunder och planera försäljningen i linje med produktionen.
Incitamentsprogram stärker alltså företagets stabilitet och tillväxt, samtidigt som de anställda känner sig mer delaktiga i verksamheten.

Hur kan små företag använda incitamentsprogram?

Små företag har ofta en unik möjlighet att skapa engagerande incitamentsprogram eftersom beslutsvägarna är kortare och relationerna mellan anställda och ledning är närmare. Programmen kan utformas på flera sätt:

✅ Teckningsoptioner – De anställda får rätten att köpa aktier i företaget till ett förutbestämt pris i framtiden.
✅ Aktiesparprogram – Anställda kan köpa aktier i företaget, ofta med en bonusaktie efter en viss tids anställning.
✅ Personaloptioner – Ett populärt alternativ för startups, där de anställda får rätt att köpa aktier i framtiden till ett bestämt pris utan initial kostnad.
✅ Prestationsaktier – Tilldelning av aktier beroende på att vissa mål uppnås, exempelvis omsättningstillväxt eller hållbarhetsmål.

Incitamentsprogram för samarbeten – Lärdomar från Facebooks tidiga dagar

Incitamentsprogram används inte bara för att attrahera anställda, utan även för att skapa starka samarbeten. Ett klassiskt exempel är konstnären David Choe, som 2005 och igen 2007 målade väggmålningar i Facebooks tidiga kontor. Han ville fått ca 60 000 $ i ersättning men istället erbjöds han att få betalt i aktier. När Facebook börsintroducerades 2012 blev hans aktier värda över 200 miljoner dollar.

För små företag innebär detta en spännande möjlighet: genom att erbjuda aktiebaserad ersättning kan man samarbeta med talanger, konsulter och externa partners på ett sätt som minskar den initiala likviditetsbelastningen, samtidigt som det skapar incitament för alla parter att bidra till företagets långsiktiga tillväxt.

Vad är rätt incitamentsprogram för ert företag?

Det finns ingen universallösning – rätt incitamentsprogram beror på företagets bransch, mål och behov. Vill ni utforska hur ert företag kan använda incitamentsprogram på bästa sätt?
Strathus hjälper gärna till att utforma ett program som passar just er verksamhet och bidrar till långsiktig framgång.

Friskrivningsklausul
På Strathus är vårt syfte att bidra till en bättre morgondag genom att bygga förtroende för vår verksamhet, för samhället och genom att hantera viktiga frågor för företagare. Vår målsättning är att leverera kvalificerad rådgivning inom affärsjuridik, hållbarhet och skatt. Denna publikation är avsedd som allmän vägledning i frågor av intresse och utgör inte professionell rådgivning. Läsaren bör därför inte agera utifrån informationen i denna publikation utan att först inhämta specifik och anpassad professionell rådgivning. I den mån det är tillåtet enligt svensk lag lämnas ingen garanti (varken uttrycklig eller underförstådd) eller försäkran om informationens riktighet eller fullständighet. Strathus AB tar inget ansvar för eventuella konsekvenser av åtgärder som vidtas eller inte vidtas med stöd av informationen i denna publikation, eller för beslut som fattas med utgångspunkt i informationen.
© 2025 Strathus AB. Alla rättigheter förbehållna. Strathus avser Strathus AB (Org.nr 559514-8270), ett svenskt företag som är specialiserat på juridik, hållbarhet och skatt. För mer information, besök vår webbplats på Strathus.se

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Aktiebaserad ersättning – en väg till tillväxt för små företag first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.

Skattefällor för småföretag– vanliga misstag och hur du undviker dem

Veronica Eriksson — Wed, 12 Feb 2025 13:07:30 +0000

Skattefällor för småföretag

– vanliga misstag och hur du undviker dem

Bolagsrätt för småföretag – vanliga fallgropar och hur du kan undvika dem

Att driva ett aktiebolag innebär inte bara möjligheter – det kommer också med juridiska skyldigheter. Många startar sitt företag med fokus på verksamheten, men missar viktiga bolagsrättsliga regler. Det kan leda till onödiga problem och i värsta fall personligt betalningsansvar.

Här går vi igenom vanligaste fallgroparna inom bolagsrätten för SME-företag – men också hur du undviker dem.

1. Momsfällan – När du borde redovisa men inte gör det

Momsregler kan vara en av de mest snåriga delarna i ett företags skattehantering. En vanlig miss är att inte registrera sig för moms i rätt tid eller att inte hantera omvänd skattskyldighet vid internationell handel.

Exempel:

Ett svenskt konsultbolag som säljer tjänster till företag inom EU kanske inte inser att de måste redovisa försäljningen enligt reglerna för omvänd skattskyldighet.
En e-handlare som säljer till privatpersoner i andra EU-länder bör registrera sig i OSS (One Stop Shop) för att undvika att behöva registrera sig för mervärdesskatt i varje EU-land där du har sådan försäljning.

Lösning: Se över företagets momspliktiga transaktioner och säkerställ att ni är rätt registrerade hos Skatteverket.

2. 3:12-reglerna – Är din utdelning verkligen lågskattad? Dessa regler har ersatts from 1 jan 2026

3:12-reglerna avgör hur stor del av utdelningen som beskattas som kapital (20 %) och hur stor del som istället beskattas som lön med högre skattesats. Om du inte uppfyller lönekraven kan en större andel av utdelningen beskattas som lön, vilket kan leda till oväntat höga skatter.

Exempel:

En företagare tar ut en låg lön för att “maximera utdelningen”, men inser vid bokslutet att lönekravet för att få använda det förmånliga utdelningsutrymmet inte uppfyllts. Resultatet? Högre skatt än förväntat.

Lösning: Planera löneuttag i god tid och beräkna utdelningsutrymmet för att säkerställa att du nyttjar reglerna på bästa sätt.

3. Fel hantering av förmåner – Riskerar du extra arbetsgivaravgifter?

Många SME-företagare använder företaget för att betala för saker som datorer, mobiltelefoner, friskvård och till och med leasingbilar. Men om dessa inte hanteras korrekt kan de klassas som skattepliktiga förmåner, vilket innebär extra arbetsgivaravgifter och personlig skatt för den anställde.

Exempel:

Ett bolag köper en elcykel till VD:n och tror att den går under skattefri friskvård – men elcyklar omfattas inte av friskvårdsbidraget.
En entreprenör låter sitt företag betala för tjänster åt hela familjen utan att förmånsbeskatta det – något som kan upptäckas vid en skatterevision

Lösning: Se till att alla förmåner bokförs korrekt och att förmånsvärden redovisas enligt Skatteverkets riktlinjer.

4. Felaktig klassificering av kostnader – Dras allt verkligen av?

Att dra av en kostnad i företaget kan verka självklart – men alla utgifter är inte automatiskt avdragsgilla. Kostnader ska kunna motiveras genom deras behov för företagets intjäningsmodell. Skatteverket har tydliga riktlinjer för vad som är en nödvändig kostnad för verksamheten och vad som klassas som en privat levnadskostnad.

Exempel:

En småföretagare betalar för en dyr middag med företagskortet och den bokförs som en representationsmiddag med avdragsgill kostnad –men eftersom de närvarande vid middagen snarare är vänner och bekanta än kunder ska Skatteverket neka avdraget.
Ett startup-bolag betalar en stor summa till en influencer för “marknadsföring”, men utan skriftligt avtal eller tydliga resultat kan Skatteverket ifrågasätta avdraget.

Lösning: Säkerställ att alla kostnader har ett tydligt affärsmässigt syfte och att kvitton och underlag sparas för att motivera avdragen vid en granskning.

5. Internationell expansion – När du plötsligt har fast driftställe

Många småföretagare drömmer om att expandera utomlands, men det kan innebära skattskyldighet i andra länder tidigare än förväntat. Om du har ett fast driftställe i ett annat land kan det innebära skyldighet att deklarera och betala skatt även där.

Exempel:

Ett svenskt bolag skickar en anställd till Tyskland för att arbeta där i sex månader. Trots att bolaget inte har ett kontor i Tyskland kan detta räknas som ett fast driftställe enligt OECD:s riktlinjer, vilket innebär att en del av vinsten ska beskattas i Tyskland.

Lösning: Bedömningen av ett fast driftställe bygger på en helhetsbedömning av faktorer som verksamhetens varaktighet och substans, med utgångspunkt i OECD:s rekommendationer och praxis. Eftersom bedömningen är komplex krävs ofta juridisk rådgivning för att undvika oväntade skattekonsekvenser.

Konsultera en skatterådgivare innan ni etablerar er utomlands eller har personal som arbetar i ett annat land under längre perioder.

Så undviker du skattefällorna

Skatt kan vara komplext, men genom att:

Ha en tydlig plan för löneuttag och utdelning
Se över moms och internationell handel regelbundet
Hantera förmåner korrekt och följa Skatteverkets riktlinjer
Se till att kostnader är affärsmässigt motiverade
Säkerställa att internationell verksamhet inte skapar oväntad skattskyldighet

…kan du undvika vanliga misstag och spara både tid och pengar.

Vill du säkerställa att ditt företag har en strategi för verksamheten som undviker fällor som de ovan? Strathus kan hjälpa er vidare för att navigera de snåriga skattereglerna och hittar lösningarna som passar ditt företags verksamhetsmodell.

Veronica Eriksson

www.linkedin.com/in/veronica-eriksson-llm/

The post Skattefällor för småföretag– vanliga misstag och hur du undviker dem first appeared on Juristbyrå i Malmö | Affärsjuridik | Privatjuridik | Strathus.